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住房公积金内部审计工作的转型措施

来源:中国职称论文咨询网作者:kaiting时间:2018-06-01 14:18

  这篇审计类职称论文发表了住房公积金内部审计工作的转型措施,近年来, 审计部将审计队伍建设作为提高审计专业水平、实现内部审计成功转型的重要保障, 通过多项举措提高审计人员的业务能力。论文探讨了住房公积金内部审计转型升级的路径和措施。

工业审计与会计

  关键词:审计类职称论文,住房公积金,内部审计,转型升级

  近年来,随着住房公积金制度的发展,资金规模不断扩大,资金使用率不断提高。“十二五”期间,全国住房公积金缴存额年均增长15.74%,提取额年均增长29.32%,个人住房贷款年均增长30.40%。个人住房贷款率从“十一五”期末的61.53%提高到80.80%。截至2017年10月底,全国住房公积金缴存总额12.14万亿元,提取总额7.08万亿元,缴存余额5.06万亿元;累计发放住房公积金个人住房贷款7.39万亿元,个人住房贷款余额4.4万亿元,个人住房贷款率为87.4%。随着住房公积金资金体量的扩大和使用率的提升,风险管控的要求也不断提高。住房公积金管理中心(以下简称“中心”)必须进一步强化和改进内部审计工作,充分发挥“免疫系统”功能,更好的体现其作用和职能,推动内部审计的转型和升级,以保障住房公积金规范、安全、高效的运作。

  一、充分认识加强住房公积金内部审计工作的重要性

  (一)全面贯彻落实国家关于加强审计工作的意见精神

  根据国务院《关于加强审计工作的意见》,中办、国办印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等相关配套文件,要求对公共资金实行审计全覆盖。主要检查公共资金筹集、管理、分配、使用的真实性、合法性、效益性以及沉淀等情况,以促进安全高效的使用。《“十三五”国家审计工作发展规划》也明确提出以促进深化改革、保障和改善基本民生为目标,加大对住房公积金等住房保障资金的审计力度。住房公积金属于审计全覆盖的范畴,也是民生审计的重点。而内部审计是审计监督体系的重要组成部分,是国家审计的基础。加强住房公积金内部审计,是全面贯彻落实国家关于加强审计工作的意见精神,着力构建国家审计、内部审计、社会审计三位一体的审计监督体系的重要组成部分。

  (二)顺应新形势下内部审计职能定位的转变

  新形势下,内部审计的职能定位正在发生深刻的变革,已突破传统的财务收支审计和合规审计,实现从控制导向审计向风险导向审计转变。住房公积金内部审计是住房公积金监督体系中必不可少的组成部分,承担着维护财经秩序、保障资金安全、规范内部管理、促进廉政建设的职责。同时,内部审计作为风险控制的第三道防线,也是防控风险、改善治理、提高效益的重要手段,为促进科学决策、加强内部控制、提升管理水平提供有力的保障。中心要充分认识内部审计的重要性,有效解决工作中存在的问题和困难,促进内部审计切实发挥作用,助力住房公积金制度的改革创新,推动住房公积金行业的健康发展。

  二、住房公积金内部审计转型升级的路径和措施

  (一)转变内部审计理念

  按照《内部审计基本准则》的定义,内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,它通过运用系统、规范的方法,审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性,以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。从定义可知,内部审计已突破传统财务审计查错纠弊的概念,从传统的监督型审计向以增值为目的的服务型审计转变。住房公积金内部审计要积极顺应这种转变,审计定位要从传统的财务领域、业务领域向管理和咨询发展、向监督与服务并重转变。

  要在继续抓好财务收支审计、专项业务审计的基础上,坚持风险和问题导向,从战略高度的层面、以综合性的视角,积极开展内部控制审计、绩效审计、重大问题跟踪审计、经济责任审计及专项审计调查等,提供系统性、建设性的审计增值服务,提升住房公积金管理运行的有效性。

  (二)推进内部审计全覆盖

  扩大审计覆盖面,实现从局部审计向全覆盖审计转变。建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制,科学的制定内部审计工作规划和年度计划,将有限的审计资源配置到管理层最为关注和对中心而言风险较高的领域,突出审计重点。统筹整合内部审计资源,必要时引入社会审计服务。加大审计项目实施力度,分类实施,周期轮动,有步骤、有成效、有深度的推进,实现住房公积金内部审计监督的全覆盖。中心是直属城市人民政府的、独立的事业单位,住房公积金和经费实行分账核算。

  根据机构和业务特点,中心不仅要开展预算管理、财务收支、政府采购、资产管理等审计,更要着重开展住房公积金审计,要在全面覆盖的基础上,以重点业务、关键环节和高风险领域作为审计重点。一是加强住房公积金会计核算和财务管理审计,包括银行账户开立、资金存储、对账管理,增值收益分配和上缴,风险准备金和委托手续费计提、资金计划、调度和划拨,定期存款管理等。二是加强住房公积金业务管理审计,包括缴存业务、提取业务、个贷审批、贷款项目管理、贷后管理、信息系统等。通过审计监督全覆盖,强化住房化积金内部控制和风险管理,保障住房公积金规范、安全、高效的运作。

  (三)增加内部审计的工作价值

  内部审计要服务于中心管理的需要,关注和研究业务发展中的突出问题,贯彻风险导向审计理念,以对风险的系统分析为出发点,对内部控制的健全性、适当性、有效性进行评价。内部控制体系的有效性包括设计和执行两个维度,传统的合规审计关注的是内部控制执行的有效性,风险导向审计还需关注内部控制设计的有效性。要充分利用内部审计独立性、客观性和跨部门获取信息、开展评价的优势,发挥顾问和咨询作用,提升风险管理水平,确保目标实现,增加审计价值。在审计实践中,要立足于更高的层面、更深的层次发现问题和揭示风险,从体制机制的层面提出建设性的解决措施和办法。

  如住房公积金资金管理审计,除资金计划、调度、划拨的合规性外,要关注业务与财务之间的关联,资金计划是否与业务需求挂钩,资金分析测算的合理性;是否及时监测资金使用率,分析预判趋势,对业务政策调整提出前瞻性的建议;反之,提取、贷款等重大政策调整是否充分考虑对资金使用的影响;是否建立流动性预警和应急机制,通过资金使用率、个贷率等指标设立预警模型,实现量化监控,达到临界值时启动“公转商”业务等机制,以有效防控流动性风险。

  (四)创新内部审计方法

  突破内部审计事后监督的局限性,将审计关口前移,实现由事后审计向事前、事中、事后全流程审计转变。对重点领域的内部控制要实时跟进、掌握动态,对住房公积金模式变更、业务创新、流程再造、系统升级等重大事项要做到全过程跟踪审计,为管理层优化决策、纠正偏差、提升管理提供参考,从源头强化风险防控。大力开展非现场审计,实现由现场审计向现场审计与非现场审计相结合转变,扩大审计范围,降低审计成本。随着住房公积金业务档案电子影像化的普及,通过系统采集数据进而调阅电子档案,为非现场审计提供了必要的条件。同时,通过非现场审计,对信息收集和分析,为现场审计提供了重点线索,以提高现场审计的效率。

  (五)推进内部审计信息化

  随着住房公积金管理信息化程度的不断提高,中心作为海量数据资源的管理部门,要加大数据分析力度,积极拓展大数据技术在内部审计中的运用,全面提升信息化技术发现和核查问题的能力。搭建数字化的审计工作平台,建设住房公积金内部审计系统,提高审计工作的信息化水平和专业化程度。开发风险评估、审计分析、审计项目管理等功能模块,将平台与住房公积金业务系统对接,以中心的生产交易和财务数据为基础,关联房产交易、产权产籍等合作单位采集的数据信息,通过构建风险评估模型和审计模型,综合应用“云计算”、数据挖掘、智能分析等技术,对数据进行采集和分析,设置关键风险指标、识别风险事件、实现风险评估和预警。以风险评估为参考制定审计计划,通过追踪预警信息并调查核实,发现审计疑点、确定审计项目。审计项目管理系统则通过对审计项目实施流程化管理,实现项目计划、方案编制、审计底稿、审计报告、整改跟踪等全过程的数字化,统一审计作业规范,提高内部审计工作的效能。

  (六)加强内部审计队伍建设

  抓好内部审计队伍建设是内部审计转型的前提和基础,是更好的履行审计监督职责和发挥审计增值作用的根本保障。一是重视工作作风建设,提升内部审计人员的政治素质、职业道德、政策水平和理论素养,引导其独立、客观、公正的开展工作。二是重视业务能力建设,培养专业化、复合型的内部审计人才。严格内部审计人员准入条件,优化专业知识结构;加强后续教育,注重政策法规、专业技能、信息技术方面的培训,鼓励审计人员参加资格考试,提高专业胜任能力;建立审计人员定期交流轮岗机制,熟悉行业知识,提高发现和防控风险、解决实际问题的能力。三是推进审计职业化建设,建立内部审计人员职业发展规划。加强考核评价,将工作实际与绩效挂钩,完善人员职称聘任、晋升等激励机制,健全审计职业保障。

  参考文献:

  [1]鲍国明,刘力云.现代内部审计[M].中国时代经济出版社,2014.

  [2]崔振龙.内部审计的价值定位与发展趋势[J].中国内部审计,2014(05).

  作者:董芯

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